2023 年の納税シーズン: 住宅所有者、医療費などに関する変更
カナダ歳入庁（CRA）が納税申告用のポータルを開設する今年の2月20日月曜日から、正式な納税シーズンが始まります。
会計士に電話したり、自分で課税の溝に足を踏み入れたりする前に、2022 年の課税年度について知っておくべき変更点がいくつかあります。
CPA Canada の税務担当副社長であるブルース・ボール 氏は、Global News に、今年は税法の変更に関して良い年ではなかったと語っています。
「心に留めておくべき新しいことがいくつかありますが、他の年のように大きな変化はなかったようだ」と彼は言います。
医療費を負担しているカナダ人、COVID-19 給付金を受け取った人、および一部の住宅所有者の場合、今年はいくつかの給付金の拡大とその他の申請の変更があり、プロセスの最後に納税申告書が提出される可能性があります。
ボール氏のような専門家が 2023 年の納税申告についてクライアントに警告していることは次のとおりです。
2023年の納税申告期限
例年、納税期限はほとんどの場合 4 月 30 日ですが、今年はその日が日曜日になります。
その結果、2023 年 5 月 1 日までに 2022 年の納税申告書を提出する必要があります。
自営業者の収入がある場合は、報告期限が2023 年 6 月 15 日に設けられています。
しかし、CIBC プライベート ウェルスの税務および不動産計画担当マネジング ディレクターであるジェイミー ゴロンベック氏は、このカテゴリーに属する人には注意すべき点があると述べています。 税金を支払う義務がある場合でも、その支払い期限は 5 月 1 日より前の日付になります。
日付に関する最後の注意事項: 2022 年の課税所得を減らすために登録退職貯蓄制度 (RRSP) を購入する予定がある場合、期限は 2023 年 3 月 1 日です。
COVID-19 給付金の返済に関する変更
ボール氏によると、カナダ緊急対応給付金 (CERB) やカナダ回復給付金 (CRB) など、COVID-19 の支援を受けて返済しなければならなかった人のために記入する新しいフォームがあります。
2022 年にこれらの給付を返済した場合、フォーム T1B を使用すると、2020 年または 2021 年に最初のサポートを実際に受け取った年に、以前の返金を修正して返済を行うことができます。
「基本的に、返済した年ではなく、受け取った年に請求することを選択した場合、CRAは前の年に戻って調整します」とボールは説明します。
これにより、関連する控除が前年度の申告書に自動的に適用され、前年度の納税申告書に影響を与える可能性があります。
住宅所有者の税金の変更
住宅所有者にとっての 2 つの主要なメリットは、2022 課税年度に倍増します。
初めての住宅購入者の税額控除は、以前の 5,000 ドルから2021 年以降に住宅を購入した人に対して、10,000 ドルに値上げされました。
障害のある高齢者や住宅所有者が住宅をよりアクセスしやすくするために費やされた費用のための住宅アクセシビリティ税額控除の年間支出限度額も、現在は 2 倍の 20,000 ドルになっています。
税法の主要な変更点の 1 つは、1 年以上居住せずに家を売却する住宅所有者を対象とした新しい反転防止税です。
ゴロンベク氏は、この新しい法律は 2023 年 1 月 1 日に施行されましたが、2022 年に売却された住宅には適用されないことを指摘しています。 2023 年に売却する必要がある場合は、新しい規則を念頭に置いてください。
彼によると、フリッピングに関する新しい規則により、住んでから 1 年未満で家を売却しようとする人は、純利益が職業上の収入であるかのように完全に課税されることになります。 自分の家を売却する際に税金を抑えることができる一次居住免除は適用されないと彼は言います。
「言い換えれば、50%の課税対象となるキャピタルゲインではなく、100%の事業所得として課税されることになります。」
ボール氏は、家族の突然の死や転勤など、説明可能な理由で住宅事情が突然変化したことに気付いた場合、いくつかの「良いニュース」があると述べています。
政府はこれらの説明を考慮に入れ、酌量すべき事情を証明すれば、主要な居住地免除の適用を許可する可能性があると彼は言います。
一部の医療費が控除対象になった
CRAのウェブサイトによると、いくつかの新しい変更により、特定の医療費を自己負担しているカナダ人の一部は、税金でこれらを申告できるようになります。
生殖能力に関連するため、代理出産またはドナー精子または卵子の取得に関連する一部の費用を申告できるようになりました。
1型糖尿病患者は、障害税額控除の下で補償のためにその状態を認識する資格を得ました. この変更は、2021 課税年度以降にさかのぼって適用されます。
専門家：来年の税金に注意してください
納税申告書を準備する際に過去 1 年間の支出を計算していると、2022 年に襲った過去数十年に見ないほどの高水準のインフレから、第 2 の痛みの波を感じるかもしれません。
しかし、ゴロンベク氏 は、これらのインフレの苦境に希望の光があるだろうと言います。 税額は、最終的に インフレに連動するため、来年の限界税率は、例年よりもはるかに高い率で上昇するでしょう。
その結果、所得が 2022 年から 2023 年まで安定していたとしても、ブラケットが高くなるにつれて、翌年の最高所得額に対して支払う税金が少なくなります。
「そのため、2022 年のリターンではあまり気付かないでしょう。 しかし、確かに 2023 年には、たとえ収入が横ばいであったとしても、税金は減るはずです」と彼は言います。
ゴロンベク氏とボール氏はどちらも、RRSPへの拠出と配偶者との所得分割の可能性を除けば、2022年の納税申告書に影響を与えるために今年のこの時点でできることはほとんどないと述べています。
どちらも、2023 年の税務計画を早期に開始することを提案しています。
ボールは、慈善寄付や医療費などの控除可能な費用を計画し、それを保存し翌年申告するときに忘れないようにするのが賢明だと言います。
「重要なことは、早くから始めて蓄積し始めることです」と彼は言います。
ゴロンベク 氏は、まだ家を購入していない人のために、2023 年には非課税の最初の住宅貯蓄口座が導入されると述べています。
これにより、将来の住宅購入者は、年間 8,000 ドル (RRSP やその他の登録口座のように税金が控除されます) を貯蓄し、そのお金を投資して、15 年間非課税で 1 人あたり最大 40,000 ドルまで増やすことができます。 これらの貯蓄はいつでも、最初のマイホームの頭金として非課税で引き出すことができます。
今後のアカウントは、今後数年間で住宅市場への参入を目指しながら、課税および貯蓄戦略を計画しようとしている人々にとって「素晴らしい機会」であるとゴロンベク氏は述べました。
