【タックスリターン2023】受付開始：変更や注意点は？

（2024年2月19日投稿記事）

納税申告受付中: 2024 年に知っておくべき変更点は次のとおりです

2024 年の納税申告シーズンには、在宅勤務、住宅の売却、または最初の住宅の購入のために貯蓄中のカナダ人にとって、いくつかの重要な変更が加えられています。

ここでは、注意すべき税額控除と控除の重要な変更の一部と、個人や事業主が知っておくべき重要な日付をいくつか紹介します。

2024 年の納税申告期限はいつですか?

カナダ歳入庁が2023年の所得税を申告するためのポータルを開設した最初の日は、2月19日です。 そして、今後数か月間で、昨年の所得と、その年の課税所得に影響を与える控除や拠出金を申告することになることを思い出してください。

カナダ国民は、4 月 30 日までに所得税を CRA に申告しなければなりません。

自分のビジネスを経営している人、または自営業の配偶者がいる人にとって、その期限は今年は、通常の6月15日は土曜日のため、二日後の6月17日まで延長される。

ただし、2023 年の税金について CRA に支払う義務がある場合、雇用状況に関係なく、その金額の支払い期限は依然として早い 4 月 30 日になることに注意してください。

在宅勤務の計算は少し複雑になります

CIBCプライベート・ウェルスの税務・財産計画担当マネージング・ディレクター、ジェイミー・ゴロンベック氏は、一部の納税者が今シーズンに注意すべき「かなり大きな変化」の1つは、在宅勤務に関連する経費の請求方法の簡素化が終了することだと述べました。

新型コロナウイルス感染症（ＣＯＶＩＤ－１９）のパンデミックのさなかの過去３課税年度において、リモート勤務をしているカナダ人は２つの方法で経費を申請することが認められており、そのうちの１つは、在宅勤務で１日当たり一律２ドル、最大５００ドルを支給する一時的で簡素化された方法でした。 これは2023課税年度から廃止されます。

代わりに、勤務日の半分以上を主に在宅勤務している人は、詳細な方法を使用して申告する必要があります。 このルートでは、主に在宅勤務であることを証明する雇用主の署名入り T2200 フォームも必要です。

ゴロンベク氏は、これは支出を熱心に追跡し、作業スペースと自宅で過ごす時間に基づいていくつかの計算を実行することを意味すると説明します。 CRA には、これらの計算を分析し、在宅勤務費用を請求する資格があるかどうかを判断するのに役立つツールがあります。

ペン、紙、プリンターのインクなどの事務用品の請求は、1 ドルごとに課税所得の節約になりますが、すべてのリモートワーカーが詳細な方法を実行するのに必要な時間に価値があると感じているわけではないとゴロンベク氏は指摘します。

家庭用インターネット、電気、暖房などの公共料金の一部は請求できますが、自宅を所有しているかどうかによって大きな違いが生じる可能性があります。 リモートワーカーにとって家賃はかなりの費用として請求される可能性があるが、ゴロンベク氏は、住宅ローンの金利費用は対象外であり、住宅所有者にとって請求の実質はそれほど大きくないと指摘しています。 ただし、委員会の職員は固定資産税と住宅保険を請求することができます。

ゴロンベクさんは、これが毎年自分の税金に使っている方法だと言っているが、1年分の請求書やその他の明細が記載された領収書を集めるのが面倒であることも理解しています。

「詳細な方法を使用したときは、電気、天然ガス、インターネットプロバイダーからの 12 件の公共料金請求書をすべて 1 つずつ取得し、すべてダウンロードして合計し、日割り計算する必要がありました。私にとっては価値がありましたが、誰にとっても価値があるとは限りません。」と彼は言います。  

住宅フリッパーとリノベーターの変更点

住宅売却を迅速に進めたい国民の中には、住宅ひれ金の取り締まりを目的とした2023年課税年度の新たな変更に注意しなければなりません。

通常、個人が自分の家を売却する場合、取引にかかる税金の支払いを避けるために主な居住地控除を申請できます。

自由党政権は、住宅転売（居住後改装し、価値が上がるのを待ち、収入源として売却）を目的とした売買で、これまで免除のおかげで事業税を回避した住宅購入者を対象に、2023年に発効した改正案を導入しました。

現在、所有権を取得してから 12 か月以内に主たる住居を売却した人は、主たる住居の免除を請求できず、売却収益に対して全額の事業税を支払わなければなりません。

ゴロンベク氏は、この新しい規則には依然として多数の例外があり、離婚、死亡、障害などの特定のライフイベントにより予定よりも早めに引っ越しを余儀なくされる可能性がある場合は例外であると指摘し、これは大半のカナダ人にとっておそらく「大きな問題」にはならないだろうと予想しています。

「しかし、12か月以内に家を売却する人にとっては、注意が必要です」と彼は続けました。

障害のある高齢者や家族のためのセカンドユニットを開発するために2023年に改修を行った住宅所有者は、昨年導入された新たな税額控除の対象となる可能性があります。

多世代にわたる住宅改修税額控除により、個人はプロジェクトの対象経費として最大 50,000 ドルを請求できます。 税額控除は、プロジェクトの対象となるコストの 15% (最大 7,500 ドル) を還付します。 定期的なメンテナンス、新しい家電製品、ガーデニングにかかる費用は、新たなクレジットの対象外となります。

最初の住宅貯蓄口座からの税金への影響

住宅のために貯蓄している若い国民の中には、この申告シーズンに初めて所得税控除を受ける人もいるかもしれません。 それは、2023 年に導入された最初の住宅貯蓄口座 (FHSA) のおかげです。

FHSA では、個人が最初の住宅の頭金として、年間最大 8,000 ドル、最大 40,000 ドルを非課税普通預金口座に貯蓄することが認められています。

FHSA ファンドは引き出し時に課税されず、登録された退職貯蓄プラン (RRSP) と同様に、入金時には税金控除の対象となります。 2023 年に FHSA を開設して貯蓄した人は、その金額が昨年の個人の課税所得から差し引かれます。

FHSAに貯蓄したカナダ人は、2023年の所得税請求の詳細が記載された納税通知書が金融機関から届くだろうとゴロンベック氏は述べました。

未使用の貯蓄ルームは年々繰り越されるため、2023 年に最大入金額の 8,000 ドルに達しなかった個人にとって、その金額を補充するには今が「素晴らしい時期」でもあると同氏は述べています。 ただし、2023年の申告期限は昨年末に過ぎたため、現在FHSAに対して行われた拠出金は2024年の所得税に算入されることになります。

 2 月に早めに申告を開始する場合、2023 年の課税所得をさらに削減したい国民は、昨年の税金に算入するための RRSP を拠出する時間はまだあります。 今年のRRSP寄付の締め切りは2月29日です。

多額の納税申告書は良いことなのでしょうか？

特にRRSPに多額の寄付をしたことがない若い国民にとって、申告プロセスの最後に多額の納税申告書を見るのは興奮するかもしれないが、これは実際には「不適切な税務計画」の症状である可能性があるとゴロンベック氏は述べました。

ゴロンベク氏は、「個人が数千ドル規模の高額の納税申告書を受け取った場合、それは本質的に、前年の税金を払いすぎたことを意味します。 CRA はすべての控除とクレジットが記録された後にこのお金を返却しますが、このお金は基本的に無利子で 1 年間政府に貸し出されている」と指摘しています。

代わりに、カナダ人は T1213 フォームに記入して該当するすべての控除をリストアップし、雇用主によって源泉地で控除してもらうことができます。 RRSP および FHSA の貯蓄金、保育費、多額の慈善寄付金などはすべて、この方法で事前に適用できます。

これにより、雇用主は各給与から控除する税金が減り、カナダ国民は翌年の納税時期に一括で受け取る代わりに、前払いで受け取るはずだった納税申告書を受け取ることができます。

したがって、そのお金を活用するために来年まで待つのではなく、借金を返済したり投資したりすることで、そのお金をすぐに活用できるとゴロンベク氏は言います。

「翌年に心理的な報酬が得られるのを待つのではなく、実際には一年を通してその報酬を得ることができるのです」と彼は述べました。